کارپوشه سامانه مودیان چیست ؟

کارپوشه سامانه مودیان چیست؟

کارپوشه مودیان چیست؟ کارپوشه مودیان به عنوان یک هویت و کانال ارتباطی برای تبادل اطلاعات بین مودی و سازمان امور مالیاتی است.

در سامانه مودیان هر مودی دارای یک کارپوشه مخصوص به خود است. همه مودیان پس از ثبت نام در سامانه مودیان به وسیله کارپوشه مودیان می توانند اطلاعات مالی و مالیاتی خود را مشاهده نمایند و برای پیگیری فرآیند های مالیاتی مربوط به پرونده خود، می توانند خواسته های خود را به کمک کارپوشه مودیان به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

به عبارتی کارپوشه مودیان تنها درگاه ارتباطی بین مودی و سازمان امور مالیاتی می باشد. فعال بودن کارپوشه در سامانه مودیان به معنی آن است که آن واحد تجاری یا سازمان از نظر سازمان امور مالیاتی شرایط لازم برای دریافت مالیات و ارزش افزوده از خریداران را دارد.

در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان فروشندگان کالا یا خدمات مکلف هستند بعد از عضویت و ثبت نام در سامانه مودیان، برای همه فروش ها اعم از کالا و خدمات، صورتحساب الکترونیکی مطابق استانداردهای سازمان امور مالیاتی صادر کنند و اطلاعات آن را به سامانه مودیان ارسال کنند.

اطلاعات بعد از صحت سنجی و ثبت در پایگاه اطلاعاتی سامانه مودیان مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مودی قرار می گیرد. همچنین مودیان به وسیله کارپوشه خود می توانند صورتحساب های صادره در جریان مبادلات تجاری خود را مشاهده و تایید نمایند.

اگر مودی شرایط دریافت مالیات و عوارض ارزش افزوده از خریداران را از دست بدهد سازمان امور مالیاتی موظف است که کارپوشه ایشان را در سامانه مودیان غیرفعال کند. در ضمن در چنین شرایطی بانک مرکزی هم موظف هست به محض غیر فعال شدن کارپوشه، تمام پایانه های فروشگاهی مرتبط با آن غیر فعال گردند.

نکات مهم قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان 

کلیه کسانی که مشمول این قانون هستند باید به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی مقرر می کند در سامانه مودیان ثبت نام کنند و نکات مهم قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را به خاطر بسپارند.

خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که به طور مستقیم با مصرف کننده نهایی سر و کار دارند، علاوه بر ثبت نام در سامانه مودیان موظف به استفاده از پایانه های فروشگاهی می باشند. در صورت ثبت نام نکردن شخص مشمول قانون در سامانه مودیان و عدم استفاده از پایانه های فروشگاهی و صادر نکردن صورتحساب الکترونیکی، سازمان امور مالیاتی وظیفه دارد مراتب تخلف را به آن مودی و مرجع صادر کننده مجوز فعالیت آن مجموعه متخلف اعلام نماید.

مرجع مذکور هم مکلف است حداکثر طی یک هفته از زمان اعلام سازمان مالیاتی به آن واحد کسب و کار اخطار کتبی دهد ، سپس اگر آن واحد متخلف ظرف 10 روز از تاریخ دریافت اخطار در سامانه مودیان ثبت نام نکند برای بار اول به مدت 2 هفته و برای بار دوم از 2 ماه تا 6 ماه با اعلام مرجع صدور مجوز توسط نیروی انتظامی ( و در مورد کسب و کارهای مجازی توسط کار گروه تعیین مصادیق مجرمانه ) تعطیل یا مسدود خواهد شد.

اگر بعد از 15 روز، مرجع صادر کننده مجوز تعطیلی واحد متخلف را به نیروی انتظامی یا کارگروه تعیین مصادیق مجرمانه ابلاغ نکند ، سازمان امور مالیاتی موظف می باشد که خودش تعطیلی آن واحد متخلف را به نیروی انتظامی یا کار گروه مذکور اعلام و ابلاغ کند. به همین موجب مرجع صادر کننده مجوز با متخلف در پرداخت جریمه ها و مالیات مربوطه مسولیت تضامنی خواهد داشت.

در صورت تداوم تخلف واحد کسب و کار بعد از طی یک سال مجوز فعالیت آن واحد اقتصادی توسط مرجع صادر کننده ابطال خواهد شد. در پایان بانک مرکزی نیز وظیفه دارد درگاه های الکترونیک و پایانه های پرداخت واحد متخلف را در بازه زمانی تعطیلی و معلق بودن آن واحد مسدود یا غیر فعال نماید.

سایر تعاریف در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

در مطالب بالا سعی شد انواع تعاریف مندرج در فصل اول ماده 1 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را شرح دهیم.

در ادامه دو موضوع دیگر را که شامل شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی و کارگروه راهبری سامانه مودیان هست را برای تکمیل مطالب برای شما بیان می کنیم.

تعریف شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی

شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی، اشخاص حقوقی دارای پروانه می باشند که براساس ضوابط و دستورالعمل های ابلاغ شده از طرف سازمان، برای ارائه مشاوره و آموزش های لازم به مودیان، نصب و پشتیبانی تجهیزات مورد نیاز برای ارائه خدمات مالیاتی از قبیل خدمات مربوط به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی و سایر امور غیرحاکمیتی (به تشخیص سازمان) با سازمان امور مالیاتی همکاری می کنند.

تعریف کارگروه راهبری سامانه مودیان

با هدف سیاستگذاری در چهارچوب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و با رعایت کردن اسناد بالا دستی و ایجاد هماهنگی میان نهادهای ذی ربط و همچنین تدوین استانداردهای تبادل اطلاعات، در چهارچوب ملی تعامل پذیری اطلاعات، کارگروهی با حضور نمایندگان تام ­الاختیار سازمان و وزارتخانه های : ارتباطات و فناوری اطلاعات، صنعت، معدن و تجارت و اطلاعات و بانک مرکزی تشکیل می شود.

• نمایندگان عضو کارگروه راهبری سامانه مودیان می بایست از بین کارکنان دستگاه های اجرائی مذکور انتخاب گردند.
• کارگروه راهبری سامانه مودیان به ریاست رئیس سازمان تشکیل می گردد.
• مصوبات این کارگروه پس از تأیید وزیران امور اقتصادی و دارایی و ارتباطات و فناوری اطلاعات لازم ­الاجراء می باشد.

تجربه سایر کشورها در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی

جالب است بدانید که کشورهای متعددی قانون پایانه های فروشگاهی را در کشور خود اجرا کرده اند و صاحب تجربه هستند.

کشور عزیز ما ایران به طور نسبی از خیلی از کشورها در این مورد عقب افتاده است و همانطور که کشورهای مختلف با اجرای این قانون و امثال آن، مالیات ستانی و محاسبه مالیات را مکانیزه و هوشمند کرده اند کشور ما به دلیل نبود چنین قوانینی هنوز به صورت سنتی و دستی به رسیدگی مالیاتی، محاسبه و اخذ مالیات می پردازد. تجربه کشورهایی که به اجرای قانون پایانه های فروشگاهی پرداخته اند به ترتیب سال اجرا به شرح زیر است :

کره جنوبی 2005 ، اسلواکی 2008 ، سوئد 2010 ، پرتغال 2012 ، کانادا 2013 ، مجارستان 2014 ، بلژیک 2014 ، اتریش و اسلووانی و جمهوری چک 2016 ، روسیه و نروژ و ایتالیا 2017 ، هند 2021.

برای ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی از پیشرو حساب مشاوره بگیرید .

• لیف اشخاص مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بر اساس ماده 8 قانون:

مؤدیانی که از ثبت نام در سامانه مؤدیان خودداری کنند و نیز خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، در صورتی که از پایانه فروشگاهی استفاده نکنند، مشمول امتیاز مذکور در ماده (4) این قانون نمی باشند. سازمان موظف است معادل مالیات متعلق به فروشمؤدیان موضوع این ماده را به هر طریق ممکن از جمله مراجعه به محلهای فعالیتو رسیدگی به دفاتر، اسناد و مدارک آنان (اعم از فیزیکی و الکترونیکی) یا هرگونه مدارک و قرائنی که به دست می
آورد، تعیین و مطالبه کند.

در تعیین مالیات متعلق به این مؤدیان، هیچ گونه اعتبار مالیاتی برای خریدهای آنان منظور نخواهد شد. مؤدیان مزبور، در صورت اعتراض به میزان فروش اعلام شده توسط سازمان، می توانند با ارائه اسناد و مدارک مثبته به مراجع دادرسی مالیاتی مراجعه کنند.

تبصره - در صورتی که مؤدی موضوع این ماده قبل یا حین دادرسی به عضویت سامانه مؤدیان در آید، سازمان موظف است اعتبار مالیاتی وی را مطابق اعلام سامانه مؤدیان پذیرفته و از بدهی مالیاتی او کسر کند.

• تکالیف اشخاص مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بر اساس ماده 9 قانون:

در صورتی که مؤدی ، برخی از فعالیتها و یا معاملات خود را کتمان کند، یا از صدور صورتحساب های خود ازطریق سامانه مودیان خودداری کرده یا در ثبت قیمت با مقدار فروش مرتکب کم اظهاری یا بیش اظهاری شده باشد، سازمان موظف است موارد تخلف مؤدی را از طریق سامانه مؤدیان به اطلاع وی برساند. در صورتی که مؤدی موارد مزبور را پذیرفته و آنها را در کارپوشه خود در سامانه مؤدیان ثبت یا صلاح کند، صرفا مشمول جریمه های موضوع ماده (22) این قانون خواهد شد

در صورتی که مؤدی، آن موارد را نپذیرفته و از ثبت یا اصلاح آنها در سامانه مؤدیان امتناع کند، سازمان مراتب تخلف مؤدی را با اسناد و مدارک مثبته به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می دهد. در صورت تأیید تخلف توسط هیأت حل اختلاف مالیاتی، سازمان می تواند با مراجعه به مؤدی یا مطالبه دفاتر و اسناد او، نسبت به حسابرسی دوره های مالیاتی سال تخلف اقدام نماید. علاوه بر این، مؤدی متخلف مشمول جریمه های موضوع ماده (22) این قانون خواهد بود.

• تکالیف اشخاص مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بر اساس ماده 10 قانون:

اشخاص مشمول مکلفند شماره حساب یا حسابهای بانکی و شناسه یکتای یا درگاه های پرداخت الکترونیکی مورد (Pos) دستگاه های کارتخوان بانکی استفاده برای فعالیت شغلی خود را به سازمان اعلام کنند.

تبصره در موارد استفاده از حساب بانکی یا دستگاه کارتخوان بانکی (pos) یا درگاه های پرداخت الکترونیکی جدید، اشخاص مشمول مکلفند اطلاعات آنها را بلافاصله از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان به سازمان اعلام کنند.

• تکالیف اشخاص مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بر اساس ماده 11 قانون:

بانک مرکزی مکلف است با همکاری سازمان ظرف مدت یک سال پس از لازم الاجراء شدن این قانون، نسبت به ساماندهی دستگاه های کارتخوان بانکی و یا درگاه های پرداخت الکترونیکی اقدام نموده و با ایجاد  تناظر بین آنها با مجوز فعالیت و شماره اقتصادی بنگاه های اقتصادی، به هر یک از پایانه های فروش، شناسه یکتا اختصاص دهد.

پس از تخصیص شناسه مذکور، کلیه تراکنش های انجام شده از طریق حساب های بانکی متصل به دستگاه های کارت خوان بانکی و نیز درگاه های پرداخت الکترونیکی به عنوان تراکنش های بانکی مرتبط با فعالیت شغلی صاحب حساب بانکی محسوب شده و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است، در چهارچوب قانون و مقررات مربوطه، اطلاعات این تراکنش های بانکی شامل مانده اول دوره، وجوه واریزی، وجوه برداشت شده و مانده آخر دوره هر حساب بانکی را به منظور تکمیل پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مودیان موضع 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366/12/03 با اصلاحات و الحاقات بعدی به صورت بر خط در اختیارسازمان قرار دهد.

تبصره - پس از انقضای موعد (گذشت زمان) مذکور در این ماده، اتصال (pos) دستگاه های کارتخوان بانکی و یا درگاه های پرداخت الکترونیکی که تعلق آنها به مؤدی معین توسط سازمان امور مالیاتی تأیید نشده باشد، به شبکه پرداخت بانکی کشور ممنوع است. بانک مرکزی و حسب مورد کلیه بانک ها و ارائه دهندگان خدمات پرداخت موظف هستند مشخصات بهره برداران کلیه دستگاههای کارتخوان بانکی و پایانه های پرداخت الکترونیکی را به سازمان اعلام کنند.

در صورت تخلف از حکم این ماده، مرتکبان به مجازات درجه شش قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس محکوم می شوند.

• تکالیف اشخاص مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بر اساس ماده 12 قانون:

اشخاص مشمول مکلفند در صورتی که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی به دلیل بروز حادثه یا نقصفنی فراهم نباشد مراتب را تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان یا به هر طریق دیگری که سازمان اعلام می کند، حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام کنند و تا زمان امکان پذیر شدن صدور صورتحساب الکترونیکی، فروش های خود را به ترتیبی که سازمان به موجب دستورالعملی مقرر می کند، ثبت و صورتحساب های صادره را به
سازمان ارسال کنند.

تبصره - حکم این ماده در صورتی که امکان ثبت در سامانه موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم فراهم نباشد نیز جاری است.

• تکالیف اشخاص مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بر اساس ماده 13 قانون:

در صورتی که به هر دلیل اعم از تعطیلی (موقت یا دائم) و یا انحلال واحد کسب و کار، بهره برداری از پایانه فروشگاهی به طور موقت یا دائم متوقف شود، اشخاص مشمول مکلفند مراتب را ظرف مدت ده روز از توقف بهره برداری از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام کنند.

تبصره در مواردی که تعطیلی واحد کسبی به حکم مراجع قانونی ذی ربط باشد و یا در موارد قوه قهریه یا بروز حوادث غیر مترقبه که مبتنی بر علل و جهاتی خارج از اراده اشخاص مشمول باشد و بر اثر آن اطلاع به سازمان ممکن نباشد، اشخاص مشمول تا رفع موانع قهریه مذکور از رعایت مهلت زمانی مقرر در این ماده مستثنا می باشند.

• تکالیف اشخاص مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بر اساس ماده 14 قانون:

اشخاص مشمولی که نسبت به تغییر شغل یا محل فعالیت، تغییر مالکیت یا اجاره واحد کسب و کار اقدام می کنند، مکلفند ظرف مدت ده روز تغییرات انجام شده را از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام نمایند.

شناسه یکتای حافظه مالیاتی در سامانه مودیان چیست؟

در راستای اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ،سازمان امور مالیاتی و بانک به توافق رسیدند که مودیان جهت دریافت درگاه های پرداخت اینترنتی و یا داشتن دستگاه کارتخوان ( POS )  باید در سامانه مودیان ثبت نام و عضو شوند و شناسه یکتای مالیاتی مربوطه را دریافت کنند.

شناسه یکتای حافظه مالیاتی، شناسه ای منحصر به فرد است که به هر حافظه مالیاتی در سطح کشور اختصاص داده شده و متشکل از 6 کارکتر می باشد. بعد از تکمیل کردن ثبت نام و تایید کردن مشخصات ثبت شده توسط مودی، شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طرف سازمان امور مالیاتی کشور به شکل پیامک برای مودیان ارسال خواهد شد. در ضمن مودیان بدون دریافت شناسه حافظه مالیاتی ( یا همان شناسه یکتا ) از سازمان امور مالیاتی توانایی صدور صورتحساب ندارند.

تعریف حافظه مالیاتی

نوعی حافظه الکترونیکی است که برای ثبت و نگهداری اطلاعات مندرج در صورتحساب های الکترونیکی و انتقال آن به سامانه مودیان مورد استفاده قرار می گیرد.

• حافظه مالیاتی می تواند به شکل سخت افزاری یا نرم افزاری باشد.
• حافظه مالیاتی تحت نظارت سازمان، توسط مودی برای ثبت صورتحساب الکترونیکی مورد استفاده قرار می گیرد.
• هر حافظه مالیاتی باید دارای شماره شناسه یکتا باشد.
• شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط سازمان اختصاص داده می شود.

صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان چیست؟

به موجب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، افراد مشمول این قانون می بایست به عضویت سامانه مودیان درآیند و موظف هستند برای فروش همه محصولات و خدمات خود صورتحساب الکترونیکی صادر کنند و سپس اطلاعات این صورتحساب های صادر شده را در زمان های معین و مشخص شده تهیه و تنظیم کنند و برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

همانطور که بیان شد صورتحساب الکترونیکی دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی با طول22 کارکتر است و صدور آن توسط پایانه های فروشگاهی انجام خواهد شد. در اینجا رابطه پایانه فروشگاهی و صورتحساب الکترونیکی را فرا گرفتیم و متوجه شدیم که پایانه های فروشگاهی ابزاری برای صدور صورت حساب های الکترونیک هستند.

تعریف صورتحساب الکترونیک

صورتحساب الکترونیک صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که اطلاعات مندرج در آن، در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره م یشود.

مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی ، متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام می شود. در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می شود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب الکترونیکی است.